Toelichting op de vlottende activa

De in de balans opgenomen voorraden worden uitgesplitst naar de volgende categorieën:

Balanswaarde voorraden grond- en hulpstoffen	2022	2023
Onderhanden werk, waaronder bouwgronden in exploitatie	7.323	8.047
Totaal	7.323	8.047

Financieel overzicht bouwgrondexploitatie 2023:

Bouwgronden in exploitatie	Boekwaarde 1-1-2023	Verlies-voorziening	Balanswaarde 1-1-2023	Investeringen	Opbrengsten	Afsluiting	Winst-uitname	Boekwaarde 31-12-2023	Verlies- voorzie-ning	Balans-waarde 31-12-2023
Stormpolderdijk	3.403	0	3.403	96	0	0	0	3.499	0	3.499
Werf aan de IJssel	377	-261	115	1.128	204	0	0	1.300	-1.300	0
Centrum-Zuid actief	3.683	0	3.683	575	1.065	0	239	3.431	0	3.431
KOAG	122	0	122	51	0	0	0	173	-173	0
Kerkdreef woningbouw	0	0	0	1.123	6	0	0	1.117	0	1.117
Totaal	7.584	-261	7.323	2.973	1.275	0	239	9.520	-1.473	8.047
Bouwgronden in exploitatie	Boekwaarde 31-12-2023	geraamde nog te maken kosten	geraamde nog te realiseren opbrengsten	geraamd eindresultaat
Stormpolderdijk	3.499	8.901	12.400	0
Werf aan de IJssel	1.300	4.155	3.411	-2.044
Centrum-Zuid actief	3.431	347	5.415	1.637
KOAG	173	3.270	3.127	-316
Kerkdreef woningbouw	1.117	459	1.712	136
Totaal	9.520	17.132	26.065	-587

Volgens het MPG2023 gelden de volgende uitgangspunten voor de bouwgronden in exploitatie:

• Rente kosten en opbrengsten: De rente wordt conform BBV berekend op basis van de gemiddelde rente van de leningen o/g en de verhouding vreemd vermogen/totaal vermogen, de zogenaamde debt ratio, beiden per 01-01-2022.

Berekening rente grexen	Berekening 2023	Werkelijk 2023
Totaal leningen o/g	46.140	43.442
Externe rentelasten (inclusief kosten)	1.141	1.289
Gemiddelde rente	2,47%	2,97%
Totaal vermogen	120.544	130.529
Vreemd vermogen	71.799	69.865
Debt ratio (vv/tv)	59,56%	53,52%
Rente grexen	1,47%	1,59%

• Prijspeil: alle kosten en opbrengsten zijn geraamd op prijspeil 01-01-23. De civieltechnische ramingen zijn ten opzichte van prijspeil 01-01-22 met 11,2% geïndexeerd.  Het percentage is door het IngenieursBureau Krimpenerwaard (IBKW) onderbouwd, waarbij rekening is gehouden met kosten voor arbeid en materiaal. Overigens is voor vrijwel alle grexen een geactualiseerde civieltechnische berekening opgesteld, op basis van prijspeil 2023.
• Inflatie: de in de grondexploitatieberekeningen geraamde bedragen op prijspeil 01-01-23 worden naar de toekomst toe geïndexeerd. In de grondexploitaties wordt er gebruik gemaakt van één index per categorie. In algemene zin is rekening gehouden met de volgende indexcijfers per jaar (o.b.v. Outlook 2023 van Metafoor d.d. 13 december 2022): 

Kostenindex Omdat er sprake is van sterk fluctuerende indexcijfers, wordt dit als volgt meerjarig in de prognoses van de grexen opgenomen:
2023	+/+ 6,0%
2024-2025	+/+ 4,0%
2026 e.v.	+/+ 2,0%

Opbrengstenindex Ook voor de opbrengsten wordt voortaan de meerjarige prognose gevolgd, waarbij voor de woningen als   bedrijventerreinen met het middensegment gerekend wordt:
	Woningen	Bedrijven
2023	0,0%	-/- 0,5%
2024-2025	-/- 1,0%	-/- 0,5%
2026 e.v.	+/+ 2,0%	+/+ 2,0%

• Interne uurtarieven: In dit MPG wordt gerekend met (afgeronde) interne uurtarieven, gebaseerd op de begroting 2023. Dit uurtarief bestaat uit de componenten salaris en overhead. In de urenverdeling wordt onderscheidt gemaakt tussen schalen 1-8 en 9-15. In het MPG worden geen uren toegerekend van medewerkers in de categorie schalen 1-8. Het uurtarief voor salaris in de categorie 9-15 € 118,41.
• Taxatie: Voor iedere grex wordt jaarlijks bepaald of een taxatie nodig is. Voor ongewijzigde plannen mag een taxatie maximaal drie jaar oud zijn. In een aparte notitie wordt ingegaan op de benodigde taxaties voor het MPG 2023.

Soort vordering	Saldo 31-12-2023	Voorziening oninbaarheid	Gecorrigeerd saldo 31-12-2023	Gecorrigeerd saldo 31-12-2022
Vorderingen op openbare lichamen	8.654	0	8.654	8.598
Schatkistbankieren	17.367	0	17.367	7.909
Overige vorderingen	3.183	600	2.583	1.880
Totaal	29.205	600	28.605	18.386

De post vorderingen op openbare lichamen kan als volgt worden gespecificeerd:

Vorderingen op openbare lichamen	2022	2023
Debiteuren	829	1.849
Te vorderen BTW (gewone + compensatiefonds)	7.769	6.805
Totaal	8.598	8.654

Voor het Schatkistbankieren moeten de bedragen boven het drempelbedrag aangehouden worden op een rekening bij het Rijk. Onderstaand een overzicht van de berekening van het drempelbedrag en van welke bedragen er buiten de schatkist zijn aangehouden.

Berekening benutting drempelbedrag schatkistbankieren 2023
Drempelbedrag	(1)	1.519
		Kwartaal 1	Kwartaal 2	Kwartaal 3	Kwartaal 4
Kwartaalcijfer op dagbasis buiten 's Rijks schatkist aangehouden middelen	(2)	12	8	7	7
Ruimte onder het drempelbedrag	(3a) = (1) > (2)	1.507	1.511	1.511	1.511
Overschrijding van het drempelbedrag	(3b) = (2) > (1)	-	-	-	-

De post overige vorderingen kan als volgt worden gespecificeerd:

Overige vorderingen	2022	2023
Nog te ontvangen posten inzake bijstandsuitkeringen	1.639	1.506
Debiteuren (privaat) 2019	1	0
Debiteuren (privaat) 2020	3	0
Debiteuren (privaat) 2021	5	1
Debiteuren (privaat) 2022	571	6
Debiteuren (privaat) 2023	0	966
Debiteuren handhaving 2023	0	19
Belasting debiteuren 2018	7	0
Belasting debiteuren 2019	0	0
Belasting debiteuren 2020	11	2
Belasting debiteuren 2021	20	4
Belasting debiteuren 2022	163	51
Belasting debiteuren 2023	0	423
Overige posten	0	204
Totaal	2.420	3.183

Het verloop van de voorziening dubieuze debiteuren is als volgt:

Voorziening dubieuze debiteuren	Saldo 1-1-2023	Toevoegingen	Aanwendingen	Vrijval	Saldo 31-12-2023
Voorz. dubieuze debiteuren algemeen	85	83	12	0	156
Voorz. dubieuze debiteuren sociale zaken	455	64	75	0	444
Totaal	540	148	88	0	600

Het saldo van de liquide middelen, die vrij opneembaar zijn, bestaat uit de volgende componenten:

Boekwaarde liquide middelen	2022	2023
Kassaldi	5	2
Banksaldi	1	4
Totaal	6	7
Met de BNG-bank is een financieringsovereenkomst gesloten, waarbij een kredietlimiet van € 500.000 en Intra-daglimiet van € 1.000.000 in rekeningcourant is toegestaan. Voor het niet opgenomen deel van de kredietlimiet moet bereidstellingsprovisie worden betaald.

Boekwaarde overlopende activa	2022	2023
De van de Europese en Nederlandse overheidslichamen nog te ontvangen voorschotbedragen	1.955	1.889
Overige nog te ontvangen bedragen	806	1.677
Vooruitbetaalde bedragen	2.514	2.740
Totaal	5.275	6.306

De nog te ontvangen bedragen overheidslichamen kunnen als volgt worden gespecificeerd:

Nog te ontvangen bedragen overheidslichamen	Saldo 1-1-2023	toevoeging	Ontvangst	Saldo 31-12-2023
Rijk:
Vangnetuitkering	91	175		266
Algemene uitkering 2021	0	28		28
Bijdrage kosten toeslagaffaire	626	589	626	590
Ministerie J en V noodopvang Oekrainers	1.081	0	1.081	0
SPUK inburgeringsvoorzieningen G10	0	360	305	55
SPUK onderwijsroute G13	0	31	27	4
Subsidie stil wegdek	1	0	1	0
Subsidie geluidschernen Boerhaavelaan	2	0	0	2
Subsidie fietsstraat Lekdijk	0	454	0	454
Subsidie Vincent van Goghlaan fase 2	0	295	0	295
Subsidie leefgeld	0	27	0	27
Overige overheid:
Veiligheidsregio crisisnoodopvang	136	110	136	110
GR IJsselgemeenten resultaat 2023 Sociale zaken	0	60	0	60
Subsidie 75 jaar vrijheid	8	0	8	0
Subsidie skatepark	10	0	10	0
Totaal	1.955	2.127	2.193	1.889