Toelichting op de vlottende activa

De in de balans opgenomen voorraden worden uitgesplitst naar de volgende categorieën:

Financieel overzicht bouwgrondexploitatie 2025:

Volgens het MPG2026 gelden de volgende uitgangspunten voor de bouwgronden in exploitatie:

• Rente kosten en opbrengsten: De omslagrente toegepast van 1% in de meerjarenbegroting 2025-2028 is toegepast.
• Prijspeil: alle kosten en opbrengsten zijn geraamd op prijspeil 01-01-26. De civieltechnische ramingen zijn ten opzichte van prijspeil 01-01-25 met 2,1% geïndexeerd.  Het percentage is door het IngenieursBureau Krimpenerwaard (IBKW) onderbouwd, waarbij rekening is gehouden met kosten voor arbeid en materiaal. 
• Inflatie: de in de grondexploitatieberekeningen geraamde bedragen op prijspeil 01-01-26 worden naar de toekomst toe geïndexeerd. In de grondexploitaties wordt  gebruik gemaakt van één index per categorie. In algemene zin is rekening gehouden met de volgende indexcijfers per jaar (o.b.v. Outlook 2026 van Metafoor  december 2025): 

Voor de opbrengsten wordt de meerjarige prognose gevolgd. In tegenstelling tot voorgaande jaren wordt vanaf dit MPG onderscheid gemaakt op basis van het project.

Indien er prijsafspraken zijn gemaakt dan is een opbrengsten indexatie niet van toepassing.

• Interne uurtarieven: In dit MPG wordt gerekend met (afgeronde) interne uurtarieven, gebaseerd op de begroting 2026. Dit uurtarief bestaat uit de componenten salaris en overhead. In de urenverdeling wordt onderscheidt gemaakt tussen schalen 1-8 en 9-15. In het MPG worden geen uren toegerekend van medewerkers in de categorie schalen 1-8. Het uurtarief voor salaris in de categorie 9-15 € 140,- afgerond.
• Taxatie: Voor iedere grex wordt jaarlijks bepaald of een taxatie nodig is. Voor ongewijzigde plannen mag een taxatie maximaal drie jaar oud zijn.
• Verliesvoorzieningen: Voor grondexploitaties in de gele of rode fase met een negatief eindsaldo wordt een verliesvoorziening getroffen, zoals voorgeschreven door de commissie BBV. De hoogte van de verliesvoorziening is gelijk aan de geprognosticeerde eindwaarde van de grondexploitatie.
• Tussentijdse winstneming: Naar rato van de voortgang van zowel gerealiseerde kosten als opbrengsten dient over een positief eindresultaat van een grondexploitatie winst te worden genomen. Deze zogeheten methode Percentage of Completion (POC) wordt voorgeschreven door het BBV. Vanuit het voorzichtigheidsbeginsel dat op voorhand mogelijk teveel winst wordt genomen, is het toegestaan projectspecifieke risico's in mindering te brengen op het verwachte eindresultaat van de grondexploitatie alvorens de tussentijdse winstneming te bepalen.

De post vorderingen op openbare lichamen kan als volgt worden gespecificeerd:

Voor het Schatkistbankieren moeten de bedragen boven het drempelbedrag aangehouden worden op een rekening bij het Rijk. Onderstaand een overzicht van de berekening van het drempelbedrag en van welke bedragen er buiten de schatkist zijn aangehouden.

De post overige vorderingen kan als volgt worden gespecificeerd:

Het verloop van de voorziening dubieuze debiteuren is als volgt:

Het saldo van de liquide middelen, die vrij opneembaar zijn, bestaat uit de volgende componenten:

De van Europese en Nederlandse overheidslichamen nog te ontvangen voorschotbedragen die ontstaan door voorfinanciering op uitkeringen met een specifiek bestedingsdoel, kunnen als volgt worden gespecificeerd: