Middelen

Dit hoofdstuk biedt inzicht in de overhead van de gemeente Krimpen aan den IJssel. De programma’s bevatten alleen de lasten en baten van het primaire proces.

De overheadkosten die we toerekenen aan investeringen en grondexploitaties verantwoorden we in eerste instantie op overhead en belasten we vanuit daar door. Daarbij hanteren we een vaste opslag per formatieplaats. Deze berekenen we door alle overhead om te slaan over de direct toerekenbare formatie.

In de overhead zijn diverse onderdelen opgenomen op basis van de definitie zoals deze door het Besluit begroting en verantwoording provincies en gemeenten (BBV) is gegeven. Hierbij gelden de volgende uitgangspunten: 

•  Directe kosten rekenen we zoveel mogelijk direct toe aan de betreffende taakvelden.
•  Ondersteunende taken zijn niet direct dienstbaar aan de externe klant of het externe product en behoren daarom tot de overhead. Wanneer we deze ondersteunende taken uitbesteden, behoren de uitbestedingskosten bedrijfsvoering tot de overhead (bijvoorbeeld uitbesteding ICT).
•  De positionering van een functie binnen de organisatie heeft geen invloed op de beoordeling of er sprake is van overhead.

Voor het inzicht in de opbouw van de overheadkosten wordt een onderverdeling van de overhead gemaakt in personele en niet- personele lasten. De verdeling wordt gemaakt voor de verschillende onderdelen van de overhead, zoals bestuursondersteuning, financiën, HR, informatiebeheer, facilitaire zaken, juridische zaken en communicatie. Voor huisvesting en ICT is uitsluitend sprake van niet-personele lasten.

De ingevulde gegevens bevatten geen streefwaarden, maar betreffen de meest actuele gerealiseerde waarden. In de kolom 'Jaartal' staat aangegeven uit welk jaar de gerealiseerde waarden komen.

In de kolom ‘Begroting 2025’ ziet u de gepresenteerde waarden van de begroting 2025. Het is mogelijk dat deze waarden nadien nog zijn geactualiseerd door de bron.

In dit hoofdstuk zetten we de algemene dekkingsmiddelen, de heffing voor de vennootschapsbelasting en de post onvoorzien op een rij. Er bestaat een onderscheid tussen algemene en specifieke dekkingsmiddelen. De algemene dekkingsmiddelen zijn middelen die vrij zijn aan te wenden. De besteding van deze inkomsten is niet aan een bepaald programma of doel gebonden. De algemene dekkingsmiddelen vormen de financiële dekking van de negatieve financiële saldi van de programma’s. De algemene dekkingsmiddelen beslaan meer dan de helft van de totale baten van de gemeente en de belangrijkste daarvan zijn:

• uitkering uit het gemeentefonds
• inkomsten uit de onroerendezaakbelastingen (OZB)
• inkomsten uit dividend

De uitkering uit het gemeentefonds is de grootste bron van gemeentelijke inkomsten. Eigen inkomsten als de OZB vormen slechts een beperkt deel van de totale baten.

Voor een uitgebreidere toelichting en overzicht op de lokale heffingen verwijzen we naar paragraaf A. Lokale Heffingen.

De gemeente Krimpen ontving in het uitkeringsjaar 2025 in totaal een bedrag van ruim € 67,5 miljoen aan uitkeringen uit het gemeentefonds. Dit bedrag bestaat uit de uitkering voor het jaar 2025 (€ 64,4 miljoen), de integratie uitkeringen voor participatie (€ 2,55 miljoen) en een aantal overige decentralisatie- en integratie uitkeringen (€ 0,65 miljoen).  Daarnaast werd per saldo -/- € 160.000 verrekend over eerdere jaren.

Inkomsten van het Rijk op basis van Specifieke Uitkeringen worden verantwoord in de betreffende programma's. 

De dividenden worden ontvangen van Stedin (€ 375.000) en de BNG (€ 82.000).  Het dividend van Stedin betreft voor € 78.000  het verwachte dividend over 2025 vanwege de cumulatief preferente aandelen. Het resterende deel is het dividend over het boekjaar 2024 dat in 2025 is uitgekeerd. Het dividend van de BNG heeft volledig betrekking op in 2025 uitgekeerd dividend over het boekjaar 2024.

Dit betreft het saldo van het taakveld treasury. De verplichte toerekening van de rente aan programma’s vindt plaats op basis van de omslag rente. Dit leidt tot een saldo. Vanwege de hogere ontvangsten van rente over het schatkistsaldo is de omslagrente in deze jaarrekening bijgesteld van 1% naar 0,5%. In paragraaf D Financiering wordt dit nader toegelicht. Het saldo op de financieringsfunctie is hierdoor nagenoeg nihil, omdat alle rente is verdeeld naar de programma's, zonder afronding.

De Belastingdienst is van mening, dat de reclameopbrengsten bij abri’s en aan lantaarnpalen een ondernemersactiviteit is en als zodanig onder de vpb valt. Gelet op de voor Krimpen geringe (financiële) impact ligt het niet voor de hand hiertegen een procedure op te starten.  Net als in voorgaande jaren heeft de gemeente deze belastingaangifte afgewikkeld.

De post onvoorzien is volgens het Besluit Begroting en Verantwoording een verplicht onderdeel van de begroting, maar de gemeente Krimpen aan den IJssel heeft deze op basis van de notitie Begrotingsruimte vastgesteld op € 0 per inwoner. De begrotingswijzigingen verrekenen we met de beschikbare begrotingsruimte (het geprognosticeerde begrotingsresultaat).

•  Nota lokale heffingen 2019
•  Belastingverordeningen
•  Financiële verordening gemeente Krimpen aan den IJssel
•  Nota reserves en voorzieningen
•  Notitie Begrotingsruimte

•  Begrotingswijzigingen (in principe elke raadsvergadering)
•  Jaarrekening (voor 15 juli t+1)