Dit hoofdstuk biedt inzicht in de overhead van de gemeente Krimpen aan den IJssel. De programma’s bevatten alleen de lasten en baten van het primaire proces.
Sinds de herziening van het Besluit Begroting en Verantwoording tonen we de baten en lasten van Overhead apart als onderdeel van de programmabegroting.
Onder overhead valt het geheel van functies en activiteiten gericht op sturing en ondersteuning van de medewerkers in het primaire proces. Hierbij gelden de volgende uitgangspunten:
• Directe kosten zoveel mogelijk direct toerekenen aan de betreffende taakvelden;
• Ondersteunende taken zijn niet direct dienstbaar aan de externe klant of het externe product en behoren daarom tot de overhead. Wanneer deze ondersteunende taken worden uitbesteed, behoren de uitbestedingskosten bedrijfsvoering tot de overhead (bijvoorbeeld uitbesteding ICT);
• Sturende taken vervuld door hiërarchisch leidinggevenden behoren tot de overhead. De bijbehorende loonkosten behoren ondeelbaar tot de overhead;
• De positionering van een functie binnen de organisatie heeft geen invloed op de beoordeling of er sprake is van overhead.
Om enig inzicht te geven in de opbouw van de overhead is in deze begroting de overhead verdeeld in:
• Personele lasten van onder andere de taken met betrekking tot directie, communicatie, bestuursondersteuning, facilitaire zaken, juridische zaken, HR en financiën.
• Niet personele lasten, zoals huisvesting en ICT.
Dit begrotingsonderdeel is slechts een weergave van de baten en lasten met betrekking tot overhead.
Een meer inhoudelijke toelichting treft u aan in de paragraaf Bedrijfsvoering.
| Overhead | Rekening | Begroting | Begroting | Meerjarenraming | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 2023 | 2024 | 2025 | 2026 | 2027 | 2028 | |
| Lasten | ||||||
| Personele lasten | 6.267 | 6.666 | 7.088 | 7.225 | 7.493 | 7.776 |
| Niet personele lasten | 5.686 | 6.597 | 6.587 | 6.609 | 6.705 | 6.897 |
| Nieuw beleid & intensivering | ||||||
| Totaal lasten | 11.953 | 13.262 | 13.675 | 13.834 | 14.198 | 14.673 |
| Baten | ||||||
| Personele baten | ||||||
| Niet personele baten | 338 | 351 | 339 | 348 | 357 | 366 |
| Nieuw beleid & intensivering | ||||||
| Totaal baten | 338 | 351 | 339 | 348 | 357 | 366 |
| Totaal saldo van geraamde baten en lasten | -11.614 | -12.912 | -13.335 | -13.486 | -13.841 | -14.308 |
| Reservemutaties | 616 | 289 | ||||
| Geraamd resultaat | -10.998 | -12.623 | -13.335 | -13.486 | -13.841 | -14.308 |
| Investeringen 2025-2028 Overhead | 2025 | 2026 | 2027 | 2028 | ||
| Toegangscontrole raadhuis | Vervanging | 70 | ||||
| Totaal | 70 | |||||
De ingevulde gegevens bevatten geen streefwaarden, maar betreffen de meest actuele gerealiseerde waarden. In de kolom jaartal staat aangegeven uit welk jaar de gerealiseerde waarden komen.
In de kolom ‘begroting 2024’ ziet u de gepresenteerde waarden van de begroting 2024. Het is mogelijk dat deze waarden nadien nog zijn geactualiseerd door de bron.
| Basisset indicatoren Overhead | Begroting 2025 | Jaartal | Begroting 2024 | Jaartal | Bron | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Formatie in fte per inwoner x 1.000 | 6,10 | 2024 | 5,94 | 2023 | Vensters voor Bedrijfsvoering (eigen berekening) | |
| Bezetting in fte per inwoner x 1000 | 5,51 | 2024 | 5,38 | 2023 | Vensters voor Bedrijfsvoering (eigen berekening) | |
| Apparaatskosten per inwoner | 786,63 | 2024 | 735,06 | 2023 | Vensters voor Bedrijfsvoering (eigen berekening) | |
| Externe inhuur als % van totale kosten loonsom* | 4,5% | 2024 | 2,5% | 2023 | Vensters voor Bedrijfsvoering (eigen berekening) | |
| Overhead als % van totale lasten | 12,23% | 2024 | 11,41% | 2023 | Vensters voor Bedrijfsvoering (eigen berekening) | |
| *Deze indicator is samengesteld uit post salarislasten en inhuur (ziektevervanging). Bij het opstellen van de cijfers wordt bij de salarispost uit gegaan van volledige bezetting op max schaal op de formatie. Het verschil tussen deze maximale raming en de bezetting (inclusief vacatureruimte) kan worden ingezet voor tijdelijke inhuur. In de indicator telt deze dan bij de jaarrekening niet meer mee onder het kopje salaris, maar inhuur. Hierdoor verwachten wij bij de jaarrekening een afwijking. Het is daarnaast mogelijk dat er baten staan tegenover de externe inhuur. | ||||||
In dit hoofdstuk zetten we de algemene dekkingsmiddelen en de post onvoorzien op een rij.
Binnen de begroting bestaat een onderscheid tussen algemene dekkingsmiddelen en specifieke dekkingsmiddelen. De algemene dekkingsmiddelen zijn middelen die vrij zijn aan te wenden. De besteding van deze inkomsten is niet aan een bepaald programma gebonden. De algemene dekkingsmiddelen vormen de financiële dekking van de negatieve financiële saldi van de programma’s. De algemene dekkingsmiddelen beslaan meer dan de helft van de totale baten van de gemeente. De belangrijkste algemene dekkingsmiddelen zijn:
• uitkering uit het gemeentefonds
• inkomsten uit de onroerendezaakbelastingen (ozb)
• inkomsten uit deelnemingen
De uitkering uit het gemeentefonds is de grootste bron van gemeentelijke inkomsten. Eigen inkomsten als de ozb vormen slechts een beperkt deel van de totale baten.
Het gemeentefonds heeft een wettelijke basis in de Financiële verhoudingswet. Het is een begrotingsfonds op de Rijksbegroting. Het Rijk bepaalt de omvang van het gemeentefonds in het normale begrotingsproces.
Omvang gemeentefonds
Het vervroegd invoeren van de bbp-systematiek in 2024 en de prijsbijstelling uit de Macro Economische Verkenningen (MEV) resulteren in een lager accres. Vanaf 2026 heeft het Rijk een korting op het gemeentefonds doorgevoerd, die bekend is geworden als het 'ravijn'. Deze verandering heeft een grote impact op de financiële slagkracht van gemeenten. We bereiden hier ons op voor door in 2025 te komen met ombuigingsvoorstellen voor de begroting 2026.
De omvang van het gemeentefonds verandert ook bij nieuwe taken en verantwoordelijkheden, of als taken komen te vervallen.
Opbouw gemeentefonds
De uitkering uit het gemeentefonds bestaat uit 3 soorten uitkeringen: algemene uitkering, integratie-uitkeringen en decentralisatie-uitkeringen. Voor Participatie ontvangt de gemeente een integratie-uitkering. De decentralisatie-uitkeringen bevatten uitkeringen voor onder andere toezicht en handhaving van provinciale taken, armoedebestrijding kinderen en uitvoeringskosten omgevingswet.
Specifieke Uitkeringen
Naast deze 3 vormen van algemene middelen ontvangt de gemeente zogenaamde specifieke uitkeringen (SPUK's). Deze worden verantwoord op het betreffende programma en zijn niet vrij inzetbaar. Bovendien wordt over deze middelen verantwoording afgelegd bij de jaarrekening.
Septembercirculaire 2024
Gemeenten ontvangen in principe op drie tijdstippen in het jaar informatie over de gemeentefondsuitkeringen: in mei op basis van de Voorjaarsnota, in september op basis van de Miljoenennota en in december, ter afronding van het lopende jaar, op basis van de Najaarsnota. De cijfers in deze begroting zijn gebaseerd op de septembercirculaire 2024 van het gemeentefonds. Hiermee volgen wij de in de vorige begroting opgenomen gedragslijn om de septembercirculaire te verwerken in de cijfers.
De opbrengst uit onroerende zaakbelasting wordt in deze begroting met 2,5% verhoogd. Dat is gelijk aan de algemene trend. Omdat de WOZ-waarden van vrijwel al het vastgoed boven trendmatig zijn gestegen, wordt een verlaging van het tarief toegepast. Op deze wijze stuurt de gemeente op de benodigde opbrengst en speelt de ontwikkeling van de WOZ-waarde een ondergeschikte rol. Een hogere waarde leidt dus niet automatisch tot een boven trendmatig hogere OZB-aanslag.
Alle beleggingen van Krimpen aan den IJssel liggen in het verlengde van de publieke taak. De verwachte inkomsten uit beleggingen beoordelen we jaarlijks en stellen we - indien nodig - bij.
In 2021 zijn cumulatief preferente aandelen Stedin verworven, waarop we een gegarandeerd dividend van 3% ontvangen. Op basis van prognoses en het laatst afgesloten boekjaar is in deze begroting geen rekening gehouden met dividend over de reguliere aandelen Stedin. Verder leveren alleen de aandelen BNG divideninkomsten op. Over de aandelen Oasen en Cyclus wordt geen dividend uitgekeerd.
Dit betreft het saldo van het taakveld treasury. Dit saldo wordt veroorzaakt doordat de omslag van de rente naar de programma’s plaatsvindt op basis van een afgerond percentage. De gehanteerde rekenrente in deze begroting bedraagt 1%, terwijl de berekende omslag 0,83% is. Er is daardoor sprake van een financieringssaldo. In paragraaf D Financiering wordt dit verder toegelicht.
In de begroting is een aantal stelposten opgenomen. Voor een groot deel betreffen die de onderwerpen die als nieuw beleid en intensiveringen in de begroting zijn opgenomen. Wanneer we het nieuw beleid daadwerkelijk in uitvoering nemen, vindt omzetting naar een reguliere raming plaats. Dit is feitelijk een manier om zicht te houden op de uitvoering van het nieuw beleid.
Daarnaast zijn stelposten opgenomen voor lasten die we nog niet kunnen toerekenen aan een programma. In de loop van 2025 beoordelen we of we die stelposten moeten inzetten.
| Stelposten | Begroting | Mjb | Mjb | Mjb |
|---|---|---|---|---|
| 2025 | 2026 | 2027 | 2028 | |
| Taakstelling jeugdhulp | -425 | -425 | -425 | -425 |
| Taakstelling uitstroom bijstand | -237 | -239 | -242 | -248 |
| Vrijval investeringen kapitaallasten | 132 | 210 | 234 | 310 |
| Extra middelen uitvoering jeugdwet | -448 | -333 | -296 | |
| Herinvoering eigen bijdragen Wmo | -364 | -362 | -362 | |
| Saldo stelposten | -530 | -1.266 | -1.127 | -1.021 |
Reclame-uitingen
In de gemeentelijke begroting is rekening gehouden met een aanslag VPB voor reclame-uitingen.
(Hypothecaire) leningen
De Rechtbank heeft een uitspraak gedaan over het verstrekken van (hypothecaire) leningen aan ambtenaren. Dat zou volgens het vonnis een ondernemersactiviteit zijn. Omdat de gemeente Krimpen weliswaar geen nieuwe leningen meer verstrekt, maar nog wel een portefeuille heeft, wordt bekeken of dit tot een aanslag zou kunnen leiden voor onze gemeente. En of het niet zo zou kunnen zijn, dat het überhaupt verstrekken van leningen wordt beschouwd als een ondernemersactiviteit. Dit zou gevolgen kunnen hebben voor het verstrekken van leningen aan sportverenigingen of aan particulieren voor het verduurzamen van hun huis.
Grondexploitaties
Voor de grondexploitaties wordt jaarlijks een quickscan uitgevoerd om na te gaan of sprake is van vennootschapsbelastingplicht. Tot nu toe is dat niet het geval.
Overige activiteiten
Of er nog meer activiteiten van de gemeente als ondernemerschap moeten worden aangemerkt blijft dus nog steeds onzeker, zodat om die reden nog steeds een risico is opgenomen.
De post onvoorzien is volgens het Besluit Begroting en Verantwoording een verplicht onderdeel van de begroting. Gemeenten zijn vrij de hoogte van deze post te bepalen.
De post onvoorzien is op basis van de financiële verordening 2023 vastgesteld op € 0 per inwoner.
• Nota lokale heffingen 2019
• Belastingverordeningen
• Financiële verordening 2023
• Nota reserves en voorzieningen
Begrotingswijzigingen (in principe elke raadsvergadering)
Jaarrekening (voor 15 juli t+1)
| Algemene dekkingsmiddelen, vennootschapsbelasting en onvoorzien | Rekening | Begroting | Begroting | Meerjarenraming | |||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 2023 | 2024 | 2025 | 2026 | 2027 | 2028 | ||
| Onroerende zaakbelasting | 6.199 | 6.323 | 6.512 | 6.705 | 6.908 | 7.306 | |
| Uitkeringen gemeentefonds | 58.111 | 61.613 | 63.556 | 62.867 | 64.929 | 67.160 | |
| Dividenden en winstuitkeringen | 225 | 329 | 113 | 113 | 113 | 113 | |
| Saldo van de financieringsfunctie | -237 | -105 | 32 | -849 | -1.803 | -2.182 | |
| Lasten algemene dekkingsmiddelen | -13 | -135 | -256 | -335 | -259 | -336 | |
| Algemene dekkingsmiddelen | 64.284 | 68.025 | 69.957 | 68.502 | 69.886 | 72.061 | |
| Vennootschapsbelasting | -3 | -4 | -4 | -4 | -4 | -4 | |
| Onvoorziene lasten | |||||||
| Totaal saldo van geraamde baten en lasten | 64.281 | 68.021 | 69.953 | 68.498 | 69.882 | 72.057 | |
| Reservemutaties | 23 | 154 | |||||
| Geraamd resultaat | 64.303 | 68.176 | 69.953 | 68.498 | 69.882 | 72.057 | |